Налоги при продаже электроэнергии от домашней станции
Гражданин, который продаёт излишки электроэнергии от домашней станции гарантирующему поставщику, налог с этих денег сейчас не платит: доходы граждан от продажи электроэнергии объектов микрогенерации освобождены от НДФЛ до 1 января 2029 года. Регистрировать ИП ради такой продажи не нужно. Это то, что можно утверждать уверенно. Дальше начинаются частные случаи, по которым правильный адрес — ваша налоговая инспекция, а не статья в интернете. Ниже — что именно покрывает освобождение, где его границы и какие вопросы стоит задать заранее.
Что именно освобождено от налога
Освобождение действует при сочетании нескольких условий. Все они следуют из того, как закон описывает микрогенерацию: Федеральный закон от 27.12.2019 № 471-ФЗ называет так объект мощностью до 15 кВт, который стоит у потребителя и работает для его собственных нужд, с правом продавать излишки гарантирующему поставщику.
| Условие | Что это значит | Что проверить у себя |
|---|---|---|
| Продавец — гражданин | Речь о налоге на доходы физических лиц; у организаций и предпринимателей свои налоги | На кого оформлены присоединение дома и договор со сбытовой компанией |
| Объект микрогенерации | Станция до 15 кВт у потребителя, для собственных нужд | Мощность станции и документы о её присоединении |
| Продаётся электроэнергия этого объекта | Излишки, которые дом не использовал и которые ушли в сеть | Учёт в обе стороны и объёмы в расчётах с поставщиком |
| Покупатель — гарантирующий поставщик | Сбытовая компания региона, с которой заключён договор | Договор купли-продажи электроэнергии |
| Срок | До 1 января 2029 года | Что будет после этой даты, заранее неизвестно |
Важно, что освобождение привязано к оформленной микрогенерации. Чтобы появился доход, о котором идёт речь, станция должна быть присоединена через сетевую организацию, а с гарантирующим поставщиком заключён договор. Как это делается, описано в статье о том, как продавать излишки в сеть.
Почему не нужен статус предпринимателя
Микрогенерация задумана как продажа остатка от собственного потребления, а не как бизнес. Станция стоит у потребителя и работает в первую очередь на его дом; в сеть уходит то, что дом не успел использовать. Поэтому договор с гарантирующим поставщиком гражданин заключает как физическое лицо: регистрировать ИП для продажи излишков от домашней станции не нужно.
Отсюда и обратное следствие. Если станция стоит на объекте, где вы ведёте предпринимательскую деятельность — в магазине, мастерской, гостевом доме, — или вы сами работаете как ИП, вопрос о налогах перестаёт быть простым. Это уже повод для письменного обращения в налоговую, о нём ниже.
Экономия — не доход
Основную пользу станция приносит не продажей, а тем, что дом меньше покупает из сети. Сбережённые киловатт-часы — это не доход: вы ничего не получили, а лишь меньше заплатили по квитанции. Вопрос о налоге возникает только у тех денег, которые сбытовая компания перечислила вам за излишки. А их, как правило, немного.
О каких суммах идёт речь
Цена, по которой гарантирующий поставщик покупает излишки, привязана к оптовой и заметно ниже розничного тарифа. Точное значение меняется, его называет сбытовая компания, и мы его не приводим. Но объёмы посчитать можно. Возьмём станцию 10 кВт и условную долю самопотребления 50 % — половину выработки дом использует сам, половина уходит в сеть.
| Город | Выработка 10 кВт за год, кВт·ч | Уходит в сеть при 50 %, кВт·ч | Сколько сберегла бы эта энергия, если потребить её самому, руб. |
|---|---|---|---|
| Москва | 9 730 | 4 865 | 43 300 |
| Новосибирск | 12 030 | 6 015 | 53 530 |
| Краснодар | 12 400 | 6 200 | 55 180 |
Последний столбец посчитан по московскому одноставочному тарифу 8,90 руб./кВт·ч и для всех трёх городов служит только примером: в каждом регионе тариф свой. Смысл столбца в сравнении. Продажа тех же киловатт-часов принесёт заметно меньше, чем их собственное потребление, — ровно настолько, насколько цена покупки излишков ниже тарифа. Для семейного бюджета это небольшие деньги, и освобождение от НДФЛ избавляет от бумажной работы ради них.
Практический вывод тот же, что и в любом расчёте станции: выгоднее увеличивать долю собственного потребления, чем рассчитывать на продажу. Прикинуть срок возврата вложений при разных долях можно в калькуляторе окупаемости.
Что будет после 1 января 2029 года
Срок освобождения записан в законе, и продлят ли его — сейчас неизвестно. Если не продлят, доход от продажи излишков будет облагаться по общим правилам; ставку и порядок уплаты к тому времени нужно будет уточнить в налоговой. Для расчёта окупаемости это мало что меняет: доход от продажи и так составляет меньшую часть выгоды. Но закладывать его в план после 2029 года стоит с осторожностью, а лучше считать станцию только по экономии на собственном потреблении.
Когда нужно спросить налоговую
Освобождение описывает типовой случай: гражданин, дом, станция до 15 кВт, договор с гарантирующим поставщиком. Всё, что из него выбивается, требует письменного ответа инспекции.
- Станция стоит на объекте, который используется в бизнесе или сдаётся в аренду.
- Владелец станции — индивидуальный предприниматель или самозанятый, и неясно, как разделить личное и предпринимательское.
- Присоединение оформлено на одного члена семьи, а договор или счёт для поступлений — на другого.
- Мощность больше 15 кВт или объектов несколько.
- Нужно ли как-то отражать освобождённый доход в отчётности и какие подтверждающие документы хранить.
Обращение удобно подать через личный кабинет налогоплательщика: ответ придёт в письменном виде, и на него можно будет ссылаться. Формулируйте вопрос конкретно — с мощностью станции, датой договора и тем, кто покупатель.
Если продавец оборудования обещает «вернуть часть стоимости станции через налоговую» или ссылается на некую льготу, попросите назвать норму, на которую он опирается, и проверьте её в инспекции до покупки. Мы таких обещаний не даём: в расчёт станции закладывается только то, что подтверждено.
Другие вопросы вокруг станции
Налог на дом. Панели на крыше — оборудование на существующем здании: новая постройка при этом не появляется, площадь дома не меняется. Если же под панели строится капитальный навес или отдельное сооружение, вопрос о его учёте стоит задать кадастровому инженеру и налоговой.
Станция у организации. Для юридического лица всё устроено иначе: станция становится основным средством, а её стоимость попадает в расходы через амортизацию. Об этом — отдельная статья про учёт станции у юрлица.
Документы. Храните договор с гарантирующим поставщиком, документы о присоединении, расчёты объёмов за каждый период и подтверждения поступлений на счёт. Вместе с паспортами оборудования и чеками на покупку это полный ответ на любой вопрос о происхождении этих денег.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДФЛ с денег за проданные излишки
Нет, если это доход гражданина от продажи электроэнергии объекта микрогенерации: такие доходы освобождены от НДФЛ до 1 января 2029 года.
Нужно ли открывать ИП или оформлять самозанятость
Для продажи излишков от домашней станции гарантирующему поставщику — нет. Гражданин заключает договор как физическое лицо.
Распространяется ли освобождение на дачу
Условие — объект микрогенерации у потребителя; дом это или дача, решающего значения не имеет. Важно, чтобы станция была присоединена по правилам и с гарантирующим поставщиком был договор. Детали оформления для садового участка уточняйте в сетевой организации.
Стоит ли ставить станцию побольше, чтобы зарабатывать на продаже
Нет. Цена покупки излишков заметно ниже розничного тарифа, поэтому каждый киловатт панелей сверх собственных потребностей окупается намного дольше остальных. Станцию подбирают под потребление дома; если нужен расчёт под ваш график, оставьте заявку на расчёт.